固定资产折旧提多了,从会计角度来说,是正常的,不违反会计规定,从税法的角度来说,也是允许的,但是对于多计提的部分不允许在当年计算应纳所得税时税前扣除,要做纳税调增.对企业来说,不影响什么,折旧作为成本的项目之一,都列支扣除了,只是对于当年及以后年度的利润盈利额度有所偏差而已.
计提折旧,
借:费用科目
贷:累计折旧
结转多计提的折旧;
1.先用红字冲回多计的固定资产
借:固定资产 (红字)
贷:现金(银行存款) (红字)
2.调整多提的折旧:因为是跨年度了,所以要进"以前年度损益调整"
借:费用科目
贷:以前年度损益调整
月末,
借:以前年度损益调整
贷:利润分配---未分配利润
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