账务处理(如果是营业税):
(1)根据缴税单入账
借:应交税费--营业税
借:应交税费--城建税
借:应交税费--教育费附加
贷:现金等
(2)根据收入发票入账
借:银行存款等
贷:主营业务收入
营改增后建筑企业外出经营如何缴纳所得税?
1、营改增属于流转税范畴,此项改革与企业缴纳所得税无直接关系
2、营改增后,建筑业企业与改革前相比主要区别在于收入需要进行价税分离,可能所得税确认的收入较改革前有所下降.
3、目前建筑业外出经营可能会在施工地按照项目收入额预缴部分企业所得税,但此部分税款可以在企业汇算清缴时予以抵扣.
4、建筑业企业应按照规定每季度按照会计利润预缴企业所得税,在第二年5月31日前进行上一年度的汇算清缴工作.计算税款时,建筑企业按照公司整体经营收入减去成本支出计算当年的企业所得税,扣除季度预缴及在外地缴纳的部分后,在当地税务机关缴纳剩余的企业所得税.
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