答:无法支付的其他应付款经审核后计到资本公积,但要注意,这是需要缴纳企业所得税的.
无法收回的其他应收款经审核后计到管理费用-坏账损失,但要注意,这要经税务机关审批的.
处理无法收回的其他应收款分录:
借:管理费用-坏账损失
贷:其他应收款-XX
处理无法支付的其他应付款分录:
这有两种做法,方法一是直接计到资本公积,因为旧的会计制度是计到资本公积的.
借:其他应付款-XX
贷:资本公积-其他资本公积
方法二是先计待处理财产损益,因为税法规定不需要支付的应付款项要征收企业所得税,新的会计制度也是说计到当期损益.
借:其他应付款-XX
贷:待处理财产损溢
借:待处理财产损溢
贷:营业外收入
贷:企业所得税
个人比较倾向后面这种,不容易忽略企业所得税.
长期挂账的其他应付款怎么处理?
公司有长期挂账的其他应付款,继续挂账,如果有证据不用还了,做营业外收入,会计分录为:
借:其他应付款
贷:营业外收入
若其他应付款长期挂账,则可能存在下列问题:
(1)隐匿收入.应检查其他应付款账户每笔经济业务的记账时间,若挂在贷方时间过长,应进一步检查会计凭证.
(2)收取的逾期未退包装物押金故意不及时结转收入,少计当期实现利润、偷逃税金.税法规定,对逾期未收取的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金,应并入应税货物的销售额,征收增值税和消费税,收取的押金扣减相关税金后的差额转入"其他业务收入"科目.检查时,应以其他应付款的保证金明细账为依据,重点检查原始凭证,特别是出租、出借合同,看有无购货方未按合同规定的期限返还包装物,而销货方超期不转账的行为;也可根据企业经济业务的特点,直接要求企业提供与购货方签订的出租、出借包装物合同,根据合同检查其他应付款账户记录.
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