对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.
1、货先到,发票未到(暂估)
借:库存商品
贷:应付账款
2、发票收到
借:库存商品(红字)
贷:应付账款(红字)
按发票再重新入库
借:库存商品
借:应交税费-增值税
贷:应付账款
暂估入库凭证
借:原材料或库存商品(附明细)
贷:应付账款--暂估材料
次月冲回暂估入库凭证借:原材料或库存商品(红字)
贷:应付账款--暂估材料(红字)
退货入库差额怎么做账?两者的差额采用"应付账款--暂估材料"进行调整.
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