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代收代缴水电费差额征收如何做账

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-12-20 11:38:11

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代收代缴水电费的账务处理是：
1、代收水电费：
借：银行存款，
贷：其他应付款-水电费。
2、代缴水电费时：
借：其他应付款-水电费，
贷：银行存款。
3、其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
代收电费开票会计分录：
1、企业代收电费开具收入发票时：
借：银行存款
贷：主营业务收入（或其他业务收入科目）
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、期末结转本年利润时：
借：主营业务收入（或其他业务收入科目）
贷：本年利润
企业代收电费开具收入发票，然后结转本年利润，应当通过“主营业务收入”等科目以及“应交税费”相关二级科目、“本年利润”科目核算。主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），属于所有者权益类科目。
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