企业所得税的核算方法有2种。
分别是直接法和间接法。注会考试一般以间接法为主。
1.直接法
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
2.间接法
应纳税所得额=会计利润±纳税调整额
=会计利润+纳税调增额-纳税调减额
会计利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失±公允价值变动损益+投资收益+营业外收入-营业外支出
企业所得税的账务处理
企业所得税先缴纳后计提。
缴纳时：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
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