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收到增值税专用发票的会计分录怎么写

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-02-09 15:20:27

收到增值税专用发票的会计分录

1、企业为一般纳税人时，收到增值税专用发票的分录为：

借：库存商品等(根据发票内容计入对应科目)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款(或应付账款等科目)

2、企业为小规模纳税人时，收到增值税专用发票的分录为：

借：库存商品等(根据发票内容计入对应科目)

贷：银行存款(或应付账款等科目)

3、收到红字增值税专用发票的分录为：

借：原材料(红字)

应交税费——应交增值税(进项税额)(红字)

贷：应付账款(红字)

取得专票后的会计分录

1、企业发生业务取得专用发票时：

借：原材料(根据发票内容计入对应科目)

应交税费——应交增值税(待认证进项税额)

贷：银行存款

2、企业认证专用发票时：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——应交增值税(待认证进项税额)

企业发生业务取得专用发票然后认证，应当通过“原材料”等科目以及“应交税费”等相关二级科目核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应付账款是什么

应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。应付账款属于负债类账户,贷方反映应付账款实际发生数,借方反映应付账款实际偿还数。

增值税是什么

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域(种植业、林业和畜牧业)、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。