企业税收滞纳金要怎么做账

企业交税都应该在规定期限内完成，如果超过期限，就要收取滞纳金，一般滞纳金是从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五。而缴纳滞纳金后，会计也要做相关的账务处理。今天我们一起来学习下滞纳金的账务处理怎么做。

滞纳金的账务处理

税收滞纳金是税法规定不得税前扣除的支出，我们把它计入“营业外支出”科目中。

例如某企业要缴纳一笔金额为50000的税款，但是会计人员在超过纳税限定日期12天后才发现这笔税款尚未缴纳，则缴纳税金和滞纳金要怎么进行账务处理？

按规定滞纳金是从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五计算，因此要缴纳的滞纳金为50000×12×0.05%=300元

会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税50000

营业外支出——税款滞纳金300

贷：银行存款50300

如果是补交以前年度的税款和滞纳金

1、借：应交税费——应交企业所得税

营业外支出——税款滞纳金

贷：银行存款

2、借：以前年度损益调整

贷：应缴税费——企业所得税

3、借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

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