小规模缴纳企业所得税怎么做会计分录

小规模缴纳企业所得税会计分录

小规模缴纳企业所得税怎么做会计分录，具体如下几个步骤：

1.企业计提所得税时，做如下分录:

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。

2.交企业所得税时，做如下分录:

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款。

3.月底结转，做如下分录:

借：本年利润，

贷：所得税费用。

1.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

2.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

3.来源于中国境内、境外的所得的确定原则企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

(一)销售货物收入;

(二)提供劳务收入;

(三)转让财产收入;

(四)股息、红利等权益性投资收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特许权使用费收入;

(八)接受捐赠收入;

(九)其他收入。

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