1、企业内部各部门周转使用的备用金不通过“库存现金”科目核算，如从银行提取备用金：
借：其他应收款--备用金
贷：银行存款
2、如从银行提取现金：
借：库存现金
贷：银行存款
备用金是指企业报给单位内部各职能科室用作零星开支的备用现金。备用金的核算通过在“其他应收款”账户下设置明细账户“备用金”进行。
备用金报销差旅费会计分录：借：管理费用-差旅费
贷：其他应收款-备用金
有剩余现金
借：现金
管理费用-差旅费
贷：其他应收款-备用金
补款时
借：管理费用-差旅费
贷：现金
其他应收款-备用金
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