公司扣缴个税的会计分录明细：
一、工资计提时：
借：管理费用/销售费用/开发成本(等)
贷：应付职工薪酬
二、发放时，代扣代缴个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)
库存现金/银行存款(此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了)
三、缴纳个人所得税时：
借：应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)
贷：银行存款
公司扣缴个税的拓展资料：问:企业为职工负担的个人所得税如何编写会计分录?能否在企业所得税税前扣除?
答:实务中有两种做法。种,把企业为员工负担的个人所得税款,单独在管理费用”科目列支的,在计算企业所得税时
不得税前扣除;第二种,可以把该个人所得税款和应发的工资合并计入“应付职工薪酬”,即发放给员工的工资不变,这个可以
在企业所得税的税前扣除了。
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