月末缴纳增值税怎么做会计分录

月末缴纳增值税的会计分录

(1)交纳当月应交增值税：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

(2)交纳以前期间未交的增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

月末转出多交增值税和未交增值税：

月度终了，企业应将当月应交未交或多交的增值税从“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。

(1)对于当月应交未交的增值税：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

(2)对于当月多交的增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

月末企业缴纳增值税时，应将待缴纳增值税计入“应交税费——未交增值税”科目，具体账务处理为：

1、结转进项税额时：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额时：

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税时：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

4、实际缴纳税款的时候：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

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