公司借外债代扣代缴如何做税务处理

公司借外债代扣代缴如何做税务处理?

答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的相关规定，依目前规定来看，境内企业向境外所支付的利息需要缴纳税款。

此外，关于扣缴义务发生时间，贵企业应按如下规定办理依据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十二条规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天。

按利息收入的10%收取所得税和5%收取营业税，超过银行同期同类贷款利率部分不允许扣除。

而对于公司借外债代扣代缴的税务处理，如下：

假定利息是10000元，代扣代缴的所得税是2000元，分录：

1、计提利息：

借：财务费用 10000

贷：应付利息 10000

2、支付利息并扣税：

借：应付利息 10000

贷：银行存款 8000

应交税费-应交所得税 2000

3、代交所得税：

借：应交税费-应交所得税 2000

贷：银行存款 2000

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