年末对应交税费该怎样结转

应交税费年末如何进行结转

应交增值税科目，每月的明细科目借贷方余额可以不结平，但在年底必须要结平各明细科目。涉及分录如下：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(进项)

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项)

贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

按照"应交税费—应交增值税—转出未交增值税"科目差值，转入"应交税费—未交增值税"科目借或贷。如果"应交税费—未交增值税"科目借方有余额，则为有留抵的进项税。如果贷方有余额，则为应交的税费。下月缴纳时做以下分录：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

应交税费月末结转分录

应交税费"科目只是计提与上交,不用结转,而"应交税费"的对应科目需要结转。

比方:消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加

计提时

借:税金及附加

贷:应交税费

按照上述税(费)种设置二级科目,比方城建税,应交税费-应交城建税

结转时

借:本年利润

贷:税金及附加

比方:车船税、房产税、土地使用税等

计提时

借:管理费用

贷:应交税费

"管理费用"科目与"应交税费"科目均可按照上述税种设置二级科目

结转时

借:本年利润

贷:管理费用

税款上交国库时

借:应交税费

贷:银行存款

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