年末进项税大于销项的处理
先看看你的税负率是多少，在确定是缴税还是留抵
如为手工账，进项税额留抵不需做任何账务处理;
如为软件账，查询应交增值税科目下的所有三级明细科目期末余额，将它们对冲转平，留下的部分恰好是留抵的进项税额
年末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
如果有应交未交增值税
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
应交税费-应交增值税科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。
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