月底如何写增值税结转的分录处理

月底增值税结转如何处理

1、结转进项税额分录：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

2、结转销项税额分录：

借：应交税费——应交增值税——销项税额

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

3、根据“销项税-进项税”计算本月应缴纳的增值税：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

4、实际交纳时会计分录：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

月末将“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。

借：应交税费——应支增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

当月上交上月应交未交的增值税时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

交纳当月应交的增值税：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

预缴增值税的账务处理：

企业预缴增值税时

借：应交税费—预交增值税

贷：银行存款

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—预交增值税

减免增值税的账务处理：

借：应交税费—应交增值税(减免税款)

贷：营业外收入

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