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少计提应交税费增值税应该怎么做

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-05-16 16:59:19

增值税少计提的账务处理

借：应交税费-应交增值税-销项税

贷：应交税费-应交增值税-进项税

应交税费-未交增值税

缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款/现金

少计提增值税,现在要补提增值税应的意思之前少算增值税，也就是说本应该属于增值税的，却记到主营业务收入里，因此从主营业务收入中再扣除增值税。

交企业所得税时，发现少算增值税即：

借：应交税费-应交增值税-已交增值税，

贷：银行存款，

这样，帐上体现的是应交税费——应交增值税是借方

因此，要补提增值税，做：

借：商品销售收入(这个数就是现在帐上借方余额)

贷：应交税费——应交增值税(这个数就是你现在帐上借方余额)

增值税

在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域(种植业、林业和畜牧业)、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。