没有税控盘是怎么纳税申报

没有税控盘也能报税的.税控盘只是开发票时使用,报税时不需要税控盘的.只不过有些使用税友"携税宝"设备报税的一般纳税人企业,需要将税控盘的开票信息导入携税宝这样来申报而已.

1.抄税报税:一般情况下,抄税日期为每月8日以前,增值税报税日期为10日以前,所得税为15日以前.一般纳税人可以通过税控盘进行抄报税处理,或者直接到办税厅抄报,向税务机关上传上月开票数据.

2.纳税申报:一般纳税人需登录网上申报软件进行网上申报.我们可以通过税务部门的网上纳税申报系统,将已经在主管税务机关认证过的相关发票数据导入系统.如果有其他扣税凭证数据,则需要手工录入.在此之后,网上申报系统会生成纳税申报资料,我们需要将其导出并加以保存.需要注意的是,如果有税款产生,则需要在网上申报系统里面进行缴款申请.

3.清卡处理:在申报纳税成功后,一般纳税人企业需要进行最后的清卡处理步骤.这时一般纳税人报税已处理成功.

以前年度财务报表中出现的错误一般上一年度出现的居多，因此需要使用“以前年度损溢调整”，使该错误不会影响到本年度的利润总额。

以前年度多计或少计的费用和收益，可以通过“以前年度损益调整”科目进行调节，将错误部分结转到“利润分配”科目下，以保证在盈余公积调整的情况下，不影响“本年利润”科目。

A企业在税务部门的财务稽查中发现，上一年度多计提固定资产折旧60万元，因此责令A企业作纳税调整，补交企业所得税15万元(A企业企业所得税税率为25%)。则进行账务处理如下(以下单位统一为“万元”)：

计提时：

借：以前年度损益调整 15

贷：应交税费——应交所得税 15

补交税费

借：应交税费——应交所得税 15

贷：银行存款 15

结转调整

借：本年利润 15

贷：以前年度损益调整 15

借：利润分配——未分配利润 15

贷：本年利润 15

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