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现金流量计算公式是什么

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-05-18 10:47:45

现金流量计算公式：净现金流量NCF=营业收入-付现成本-所得税；净现金流量=净利润+折旧=(营业收入-相关现金流出-折旧)*(1-税率)+折旧；常用的是第二个式子，注意折旧计提。
现金流量是指企业在一定时间内的现金收入和支出状况。为了更好地了解企业的经营活动是否具有盈利能力和偿还能力，需要计算并分析现金流量。现金流量计算公式依据不同的方法或标准可能存在一些差异，比较常用的包括以下两种：
1、间接法
现金流量表中的“间接法”通常采用以下公式计算：
净利润
非现金项目（如折旧、摊销等）
变动资产（如应收账款、存货等）
变动负债（如应付账款、预收账款等）=净现金流量

根据这个公式，可以先计算出企业的净利润，然后加上非现金项目（如折旧、摊销等），再减去变动资产（如应收账款、存货等）和变动负债（如应付账款、预收账款等）的增加量，最终得到企业的净现金流量。

2、直接法

现金流量表中的“直接法”则将各项现金收支明细列举出来，并进行逐一统计汇总。其中，通常包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三个方面。
例如，经营活动中的现金流入可以列举为销售收入、出租房产收入等，而现金流出则包括采购成本、劳动力成本、支付利息等。在统计完各项现金收支明细后，可以将这些数据逐一相减，并得到各类活动的净现金流量，最终得到企业的总净现金流量。
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