所得税汇算清缴计提
年度汇算清缴如果有补交所得税，就需要做计提分录的。计提分录是，
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—企业所得税。
缴纳的分录是，
借：应交税费—企业所得税，
贷：银行存款。结转的时候，
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
网上申报企业所得税的步骤1、首先是进入当地税务局官方网站，网址在百度搜索即可;
2、随后选择“我要办税”，进入“税费申报及缴纳”页面;
3、选择“企业所得税申报”后，再点击“居民企业(查账征收)企业所得税季报”;
4、如果符合条件，可以选择简易申报方式或一键零申报，否则点击“下一步”填写网上申报单，企业根据自身情况选择相应表单填写;
5、表单填写后，进行“审核”，随后系统会自行对所有表间关系进行校验;
6、审核无误后，点击“确定”即完成正式申报。
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