纳税人必须先报送“企业所得税年度税申报表”后，才可以在“企业所得税季度申报表”中弥补亏损。
2022年可以弥补的亏损额要等到2021年报出来才能确定。如果能按顺序，先报2021年年报，再报2022年1季度季报，问题就能迎刃而解。
但如果有的单位业务复杂，而且法律规定年度报表的填报时间截止为5月31日，季报的截止时间是4月18日。年报数据尚未出来，也允许企业先报季报。如何处理：
方法一：季报时暂不弥补上年亏损，等到2季度申报时，再进行调整;
方法二，季报时是按会计利润申报，所以可以通过会计处理进行账务调整，到年报时再做相关调整。
单位一直零申报，资产为零，但是《基础信息表》中资产总额不能填写为零，如何处理?
官方的填表说明没有解答这个问题，方法：可做一笔分录，使得余额不为0 。如：借：库存现金 贷：其他应付款 这样资产总额就不会是0 了，但注意资产总额那栏是万元单位，填写时别写错了。
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