企业出口退税的会计分录怎么写

出口退税会计分录如何做

1、购入货物及接受应税劳务时

借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

贷：银行存款/应付账款等

2、销售收入:

借:银行存款、应收账款或预收账款--XXX

贷:主营业务收入--出口销售

3、结转成本:

借:主营业务成本--出口销售

贷:库存商品--XXX

4、不可退税部分转成本:

借:主营业务成本--出口销售

贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出)

5、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额

借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)

6、收到出口退税款

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)

出口货物退(免)税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)，该做法是为了鼓励各国出口货物进行公平竞争。

我国规定:有出口经营权的企业出口的货物，除另有规定外，可在货物报关出口并在财务上作销售处理后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。

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