小微企业计提所得税的分录
计提企业所得税账务处理如下所示：
借：所得税费用
贷：应缴税费——应缴企业所得税
缴纳税金时的账务处理：
借：应缴税费——应缴企业所得税
贷：银行存款
计提所得税费用的会计分录
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
上缴时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款/现金
月末结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
小型微利企业所得税如何进行账务处理小型微利企业所得税，应纳税所得额低于100万，税率是 5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10%。
计提所得税的时候账务处理是，
借：所得税费用
贷：应交税费—企业所得税
缴纳所得税的时候账务处理是，
借：应交税费—企业所得税
贷：银行存款
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