汇算清缴后补缴的所得税如何做账：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
缴纳所得税：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
结转到未分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
企业所得税的纳税申报 ：
(1)企业所得税分月或者分季预缴。
(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
(3)企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
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