计提所得税是否结转
计提的时候
借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税
月末转入本年利润
借：本年利润
贷：所得税费用
交税的时候
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
因为所得税属于损益类科目，期末时必须结转到本年利润的借方。
在结转过本期损益后再按近似净利计算的所得税，所以按近似净利计算的所得税需要再在“本年利润”中扣除。这得出的金额才是净利润。期末调整账户时，将成本费用类账户计入贷方，表示成本费用类账户减少，借记本年利润，表示本年利润减少。应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.具体表现为:企业设立一个汇内算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结容算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.在没有计算所得税之前把所有凭证过账,结转损益,过账,然后看利润总额是多少,需要计提多少所得税,然后反过账,把结转损益的分录删除,然后录入计提所得税的分录,然后过账,结转损益,再过账.
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