上交税费如何写会计分录

企业交纳所得税的会计处理

1、计提所得税时，分录如下：

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。

2、上缴所得税时，分录如下：

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款。

1、企业本月销售商品，开具增值税专用发票给购货方，其分录如下：

借：应收账款/库存现金/银行存款，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费—应交增值税(销项税额)。

2、转出未交增值税，这里的增值税要和税务局官网报的增值税费额一致，分录如下：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税。

3、下月缴纳税费，分录如下：

借：应交税费—应交增值税—未交增值税，

贷：银行存款。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税会计分录如下：

1、计提工资：

借：管理费用/销售费用/制造费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放：

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款

应交税费——代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后：

借：应交税费——代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

计提工资，是按应发工资数字计提的，即员工个人负担的社保、个人所得税是包含在内的，计提的时候完全没必要体现其中多少是工资，多少是个人所得税。

个人所得税，实质上是企业发放给职工的工资的组成部分，只是按法律规定员工应该交税，所以企业并没有实际交给员工，而是代扣下来，再代缴给地税局。所以，这依然是企业的工资费用，只是没落到员工手里而已。

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