减免税额月末结转的会计分录怎么做

减免税额月底如何结转

采用直接减免方法的,企业得到减免时的会计分录如下:

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:补贴收入

月末"应交增值税"子目,如果有贷方余额,即为当期应交增值税的金额,当月缴纳当月应交增值税时,应通过"应交税费—-应交增值税(已交税金)"账户进行核算.会计分录如下:

借:应交税费-应交增值税(已交税金) (实交金额)

贷:银行存款 (实交金额)

如果当月应交增值税未全部缴纳,未缴部分：

借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"

贷:应交税费--未交增值税

如果当月实际交纳的增值税大于当月应交增值税额,多交部分则

借：应交税费--应交增值税(转出多交增值税)"

贷：应交税费--未交增值税

结转时,会计分录如下:

结转当月应交未交增值税时:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) (未交金额)

贷:应交税费--未交增值税 (未交金额)

结转当月多交增值税时:

借:应交税费--未交增值税 (多交金额)

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税) (多交金额)

结转之后,"应交税费--应交增值税"账户应无余额。

如果期末"应交税费--应交增值税"账户为借方余额,其借方余额表示尚未抵扣的进项税额,留待下期继续抵扣。

借：管理费用

贷：银行存款

借：应交税费-应交增值税(减免税款)

贷：管理费用(负数)

期末时，根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税。

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