汇算清缴所得税计提的会计分录
1、汇算清缴计提所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
2、支付汇算清缴所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、结转利润时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
企业汇算清缴计提所得税，应当通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算，最后通过“利润分配——未分配利润”科目进行利润的结转核算。“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
汇算清缴补交的所得税也要计提吗如果是补交往年的所得税的话 也是需要计提 用以前年度损益科目来做
1.应补缴税额的，
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
2、缴纳税款时，
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润，
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
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