增值税的抵扣的会计分录怎么做

增值税抵扣如何做会计分录

1、收到进项:

借:应交税费-应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票:

贷:应交税费-应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上，余额可能是正数或负数.

月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税，月末，应交税费-应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果，月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、如果，月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后:

借:应交税费-未交增值税-已交增值税

贷:银行存款

(1)购进固定资产;

(2)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;

(3)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;

(4)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(5)非正常损失的购进货物;

(6)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定：

已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生条例第十条第(2)至(6)项所列情况的，应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。

无法准确确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。

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