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一般纳税人是季度还是月度申报增值税

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-05-25 15:23:55

对于纳税的主体，可以分为一般纳税人和小规模纳税人等。不同的主体适用的规定就不同。那么一般纳税人是季度申报还是月度申报？

一般纳税人季度申报还是月度申报？

一般情况，增值税是月报，所得税是季报，个人所得税是月报。财务报表是季报。

其他税种的申报情况要看税局核定情况，可以通过电子税局的企业信息，税种核定查看下，以免还有其他税种申报发生遗漏，进而罚款和影响信用等级。

一般纳税人的概念

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人的区别

（一）增值税一般纳税人销售货物可以自行开具17%增值税专用发票，购进货物可以取得17%或3%增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额减进项税额的差额进行纳税，相对税负较低;

（二）而小规模纳税人在销售货物时只能够委托税务机关代开3%增值税专用发票，购进货物时取得的增值税专用发票是不可以抵扣的，在缴纳增值税时按照销售收入3%的简易税率计算纳税。

（三）增值税小规模纳税人同增值税一般纳税人相比，有以下两弱点：

1、缴纳增值税时，增值税小规模纳税人按照销售收入乘以3%的简易税率计算纳税，而增值税一般纳税人按照销项税额减进项税额的方法计算纳税后，应交增值税占销售收入的比例一般要低于3%，有很多企业远远低于3%;

2、增值税小规模纳税人在销售货物时只能委托税务机关代开3%增值税专用发票，这样一来很多增值税一般纳税人企业就不会选择从增值税小规模纳税人公司购货，因为增值税一般纳税人在购货时由于不能从增值税小规模纳税人那里取得17%的增值税专用发票用于抵扣销售税款，所以就会取消同增值税小规模纳税人业务往来，从而使得增值税小规模纳税人失去很多增值税一般纳税人客户;因此，从企业的长远发展来看，企业要想实现更大的发展，拓展更大的市场，就得成为增值税一般纳税人。

2022年一般纳税人可享受的税收优惠政策有哪些？

(一)财政支持奖励

如果企业可以在税收洼地中设立自己的子公司，或者新公司正常纳税，他们可以申请财政支持奖励，即企业所得税和增值税存留的30%-70%。也就是说，企业纳税越高，退税就越多，一般是当月纳税、季度或次月退税。

(二)核定征收

企业可以在税收洼地中设立小规模纳税人个人独资企业或个体工商户，承担企业相关服务获取收入。由于个体经营者和个体独资企业的税收较少，无企业所得税和个人所得税分红外，还可以享受核定征收，税负可低至0.5%，综合税负可大大降低。

(三)其他政策

同时，也有一些西部大开发政策和高新技术企业政策，其中企业可以认定为高新技术企业，企业所得税可以按15%的税率缴纳。进入西部大开发区的企业可以按15%的税率缴纳企业所得税。这也可以降低企业的税收。