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企业所得税税务年报中招待费怎么填

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-05-25 17:28:21

企业所得税年报业务招待费怎么填

企业所得税年报就是指:次年5月底前企业所报的"所得税汇算清缴":

根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定:企业发生的与生百产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

因此，1、按度照发生额的60%扣除与按最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰孰小原则版取扣除标准.假定发生额业务招待费10000元，销售收入200000元计算业务招待费扣除标准

(1)按照发生额的扣除标准10000*60%=6000元

(2)按照最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰的扣除标准

200000*5%=1000元

因此，(2)与权(1)比较，孰小原则，取(2)为业务招待费为扣除标准1000元

业务招待费税务处理的扣除基数

在纳税申报时，对于业务招待费的扣除，首先需要确定扣除的计算基数，根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》规定，广告费、业务招待费、业务宣传费等项扣除的计算基数为申报表主表第1行“销售(营业)收入”。因此企业计算年度可在企业所得税前扣除的业务招待费，应以规定的销售(营业)收入即主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入之和为基数计算确定。对经税务机关查增的收入，根据规定，销售(营业)收入是纳税人的申报数，而不是税务机关检查后的确定数，税务机关查增的收入应在纳税调整增加额中填列，不能作为计算招待费的基数。