企业所得税汇算清缴需要调整的账务怎么做

企业所得税汇算清缴需要调整账务

企业所得税汇算清缴后的账务调整?

一.如果是调整以前年度多交所得税:

1.调整多交所得税税款;

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

2.结转未分配利润做:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

二.如果是调整以前年度少交所得税:

1.补交所得税税款做

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

2.缴纳税款做:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3.结转未分配利润做:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

汇算清缴关键

1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。

2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。

3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。

在收入的计算中，有十几个项目计算影响到应纳税所得额。

在扣除项目的计算中，有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。

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