按管理权限报经批准后,根据造成存货盘亏或毁损的原因,分别以下情况进行处理:
1、属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺,应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿,将净损失计入管理费用。
按管理权限报经批准后:
借:管理费用
其他应收款
贷:待处理财产损溢
2、属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损,应先扣除处置收入(如残料价值)、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿,将净损失计入营业外支出。
因自然灾害等非常原因造成存货毁损时:
借:待处理财产损溢
贷:原材料/库存商品
按管理权限报经批准后:
借:营业外支出
其他应收款
贷:待处理财产损溢
待处理财产损溢是什么科目属于资产类科目。企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值,通过“待处理财产损溢”科目核算。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗,也通过本科目核算。企业如有盘盈固定资产的,应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。企业的财产损益,应查明原因,在期末结账前处理完毕,处理后本科目应无余额。
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