贷款逾期的会计分录怎么做

当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的次日，由电脑系统自动转入"逾期贷款"科目，或由会计部门通过会计凭证将有关逾期贷款用红字转入"逾期贷款"科目，

借:逾期贷款--××单位逾期贷款户

借:短期贷款--××单位贷款户(红字)

[或中长期贷款--××单位贷款户(红字)]

1、年底本年利润做结转:

(1)如果本年利润为亏损，会计分录

借:利润分配--未分配利润

贷:本年利润

(2)如果本年利润为盈利，会计分录

借:本年利润

贷:利润分配--未分配利润

2、企业的法定盈余公积，要按照税后利润的10%提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取.

提取分录:

借:利润分配--提取法定盈余公积

贷:盈余公积--法定盈余公积

同时

借:利润分配一未分配利润

贷:利润分配一法定盈余公积

3、提取任意盈余公积(按照股东会决定的比例计算)

借:利润分配--提取任意盈余公积

贷:盈余公积-任意盈余公积

同时

借:利润分配一未分配利润

贷:利润分配一任意盈余公积

4、向股东分配红利 (按照股东会决定的比例计算)

借:利润分配-应付股利

贷:应付股利

同时

借:利润分配一未分配利润

贷:利润分配一应付股利

5、支付分红款时，单位要代扣个人所得税，按照红利所得的20%计算)

借:应付股利

贷:应交税金--个人所得税

贷:现金等

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