月末结转各项费用怎么写会计分录

月末结转各项费用如何做会计分录

结转各项费用、损失类科目

借:本年利润

贷:主营业务成本

其他业务成本

税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

营业外支出

"本年利润"科目，核算企业本年度实现的净利润(或发生的净亏损).会计期末，企业应将损益类中收益类账户(如:"主营业务收入"等)转入"本年利润"科目的贷方，将损益类费用类账户(如:"管理费用"、"所得税费用"等)转入"本年利润"科目的借方.

企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额

借：固定资产清理/累计折旧

贷：固定资产

收到双方协议价款

借：银行存款

贷：固定资产清理

最后结转清理损益，计入资产处置损益，不再通过营业外支出科目核算.

②企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等

借：银行存款

按已计提的累计摊销

借：累计摊销

按应支付的相关税费及其他费用

贷：应交税费/银行存款

按其账面差额，贷记或借记"资产处置损益"科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备.只有当无形资产报废时，按其账面价值转作当期营业外支出。

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