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收到退的增值税的会计分录怎么写

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-05-29 15:55:18

增值税退税会计分录

借：银行存款

贷：营业外收入

收到国税退增值税会计分录如何处理

次月收到税务退回多交增值税时做:

借:银行存款(蓝字)

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税(红字)

收到税务退回多交增值税月末结转:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税-本期转入数(至此，未交增值税科目是平衡的)

具体分录根据之前自己缴纳时的分录来处理.

多缴纳的增值税要怎么处理

实际缴纳时:

借:应缴税金-未交增值税

贷:银行存款

如果预缴税款业务:

借: 应交税费-应交增值税-已交税金

贷:银行存款

次月做转出未交增值税时，减去多缴的税款即可:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。

可以抵扣增值税进项税额的法定凭证通常包括

(1)增值税专用发票注明的增值税税额;

(2)海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额;

(3)购进农产品，如用于生产税率为10%的产品按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和10%扣除率计算的进项税额;如用于生产税率为16%的产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和12%的扣除率计算的进项税额;

(4)接受境外单位或个人提供应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税税额。