年底业务招待费调整会计分录
借：利润分配-未分配利润
贷：应交税费-应交所得税
支付汇算清缴所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
如果不补企业所得税不需要作账务调整，这是因企业所得税法与财务法规不一致而产生的.
如果需要补交企业所得税，账务处理如下:
借：以前年度损益调整
贷：应交税费---应交企业所得税
最后，需要说明的是:在处理补或退所得税等有关项目后，企业应将"以前年度损益调整"科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目，结转后，该科目无余额。
年底业务招待费调增会计分录调增业务招待费不需要单独做分录，只需要调增应纳税所得额就可以了。
所有调整都完成需要补交所得税的时候才需要做分录，补缴上年所得税用"以前年度损益调整'。
多计提的折旧需要调减应纳税所得额，你现在的折旧不用调整，但是因为税法和会计上的差异，产生了递延所得税资产，需要做分录：
借:以前年度损益调整
递延所得税资产
贷:应交税费-应交所得税
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
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