劳务分包公司如何做会计分录

收到劳务费，开具发票

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税

计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬-工资

其他应付款-养老 等 (企业交纳部分)

其他应付款-住房公积金 (企业交纳部分)

借:应付职工薪酬-工资

贷:库存现金

其他应付款-养老 等 (个人承担的)

其他应付款-住房公积金 (个人承担的)

应交税费-个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)

借:其他应付款-养老 等

其他应付款-住房公积金

贷:银行存款

计提营业税金及附加

借:营业税金及附加

贷:应交税费-城建税

应交税费-教育费附加/地方教育费附加

主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费.支付本企业人员工资和费用

借:管理费用-工资/ 办公费 等

贷:应付职工薪酬-工资 或 库存现金 / 银行存款

期末结转

借:本年利润

贷:主营业务成本

管理费用

营业税金及附加

借:主营业务收入

贷:本年利润

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