企业所得税计提结转会计分录如下
一、缴纳时：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
二、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
三、结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的会计账不做账务处理。
注意事项：
固定资产一次性扣除从5000元提高到500万元。
资产范围限于设备和器具，不包括不动产。
资产状况仅限于购买新资产，包括购买新资产和购买二手资产。
企业所得税前允许一次性扣除，但仍然按照会计制度的规定进行会计处理。固定资产仍按固定资产记账，并计算折旧。税金差额会在结清时进行调整，预付款不调整。
固定资产在使用月份后的年度一次性税前扣除。
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