一、本科目核算企业的库存现金.企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置"备用金"科目.
二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记"银行存款、其他应付款"等科目;减少库存现金做相反的会计分录，将库存现金反映在贷方.
三、企业应当设置"现金日记账"，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记.每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账实相符.
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金.本科目余额一般不反映在贷方。
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