地税汇算清缴分录怎么做

地税汇算清缴分录怎么做

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

2。缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5。 重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

7。重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8。经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

9。 对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税

10。免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

另外;对以前年度损益调整事项的会计处理：如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。

“以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额;贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。

但多计多提费用和支出，应予以调整。企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税。

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