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购买金税盘怎么设置会计科目

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-05-31 15:54:29

购买金税盘的会计分录

1、当一般纳税人购入金税盘时，

借：固定资产(价税合计额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2、当支付技术维护费时，

借：管理费用

贷：银行存款/库存现金

3、当抵减增值税税额时，

借：应交税费——应交增值税(减免税款)

贷：管理费用

4、当小规模纳税人购入金税盘时，

借：固定资产(价税合计额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

5、当支付技术维护费时，

借：管理费用

贷：银行存款/库存现金

6、当抵减增值税税额时，

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用

什么是金税盘

金税盘是税务部门为了报税的方便而进化出来的一个系统，属于金税系统的安装盘，是用来在电脑上安装金税控制系统的。它的用途是开票、抄税、清卡、领购发票。

《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)：

一、增值税纳税人2011年12月1日(含，下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。