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外籍人员个税要汇算清缴吗

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-05-31 15:58:43

外籍人员如果是居民个人的话，就需要办理个税汇算清缴;如果是非居民个人的话，就不需要办理个税汇算清缴。

外籍人员个税是否要汇算清缴

1.对于外籍个人，只有属于居民个人的，才需要办理汇算清缴，非居民个人不需要汇算清缴。

2.《个人所得税法》条款规定:在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

依据《个人所得税法实施条例》第二条规定:个人所得税法所称在中国境内有住所，是因户籍，家庭，经济利益关系而在中国境内习惯性居住。

3.我们可以根据外籍人员是否属于居民个人，以及预缴申报时按何种身份申报，分为以下四类情况

情况一

外籍人员符合非居民条件，预缴环节按非居民个人申报

此类情况的纳税人无需参与个税年度汇算。

情况二

外籍人员符合非居民条件，预缴环节按居民个人申报

此类情况的纳税人无需参与个税年度汇算。

根据规定，"无住所个人预先判定为居民个人，因缩短居住天数不能达到居民个人条件的，在不能达到居民个人条件之日起至年度终了15天内，应当向主管税务机关报告，按照非居民个人重新计算应纳税额"。

也就是说，纳税人需要至税务机关进行"个人所得税无住所居民个人转非居民个人自行纳税申报"，并按规定补缴税款或发起退税申请。

情况三

外籍人员符合居民条件，预缴环节按居民个人申报

此类情况的纳税人按照常规操作流程办理个税年度汇算。

情况四

外籍人员符合居民条件，预缴环节按非居民个人申报。

此类情况的纳税人需要办理个税年度汇算。

为什么已缴纳个税，还要办理汇缴

依据个人所得税法规定，2021年度终了后，居民个人(以下称纳税人)需要汇总2021年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称综合所得)的收入额，减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见附件)，计算本年度最终应纳税额，再减去2021年度已预缴税额，得出本年度应退或者应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。