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风控进项转出会计分录

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-06-01 09:38:41

风控进项转出会计分录如下：
1、企业收到风控发票需做进项税额转出时：
借：营业外支出
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2、结转对应增值税时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费——未交增值税
缴纳对应增值税时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
企业收到风控发票需做进项税额转出时，应当通过“营业外支出”科目以及“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算。风控发票，指的是税局通过核查发现企业涉嫌虚假业务所开具的发票。
待认证进项税与待抵扣进项税区别：
待认证进项税一般是指收到可以抵扣的相关发票，但是并没有在认证系统上做认证处理，待以后使用时再进行认证的一种科目。而待抵扣进项税一般是指进项税已经做了系统上的认证，只是当期不能进行抵扣，要放到以后进行抵扣的。如刚变成一般纳税人在辅导期内，第一个月取得的专用发票进项可以认证但当期不能进行抵扣，要放到次月才允许抵扣，这时候就会使用待抵扣进项税这个会计科目。
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