结转成本工资分录怎么做

员工工资结转成本账务处理

工人工资结转是先发放工资，在把发放工资结转到相关费用中，结转分两步:

第一步，发放工资

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税

库存现金或银行存款

第二步，月底结转:

借:销售费用

管理费用

制造费用

贷:应付职工薪酬

所谓"结转"，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转.

结转已支付工资会计分录怎样做?

列支:

借:管理费用

贷:应付职工薪酬

支付:

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

工资列支一般在月末，属于成本核算的范畴，体现了权责发生制

工资计提和发放的会计分录

1.计提工资时

借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)

借：管理费用

贷：应付职工薪酬——社保

1.发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(注意这里是员工个人部分的社保)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

2.上交杜保时

借：应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)

贷：库存现金或者银行存款

3.上交个人所得税时

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

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