免缴的增值税如何做账务处理

增值税是价外税，在取得收款时，应将收款区分收入与应交增值税分别入账，这样能正确核算业务收入;当应交增值税免税时，属于一种国家补助性质的利得，按会计准则应该计入营业外收入。

对于免征的增值税，应将直接减免的增值税计入营业外收入。

借：应交税费—应交增值税(减免税款)

贷：营业外收入

相关账务处理如下：

1、平时销售时按正常业务做会计分录：

借：银行存款/库存现金

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

2、月底免征的增值税做以下分录：

借：应交税费--应交增值税

贷：营业外收入—补贴收入

3、增值税减免后，销售税金及附加费也要减免，同样转入营业外收入即可。

减免税额对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施.减税是减征部分应纳税款;免税是免征全部应纳税款.减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施，是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠，同时也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现.

基式减免即通过缩小计税依据方式来实现税收减免.具体应用形式有设起征点、免征额和允许跨期结转等.

税率式减免就是通过降低税率的方式来实现税收的减免.

税额式减免就是通过直接减免税收的方式来实现税收减免，具体包括全额免征、减半征收.核定减征率和核定减征额等.

增值税免税的前提下，不需要计提税金。

1、小规模企业季度营业收入若是少于15万，则可以享受免交增值税的政策，同时也免交附加税;

2、内资企业需要缴纳附加税，城市市区城建税，适用7%税率;教育费附加适用3%的征收率;地方教育费附加适用2%的征收率。增值税附加税以增值税作为计税依据的，在增值税减免的前提下，无需计提和缴纳。

按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，农业生产者销售的资产农产品，古旧图书，避孕药品和用具，销售的自己使用过的物品，由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，7个项目可以免征增值税。

　　【考呀呀】资讯信息：

　　>>>2024年注册会计师报名时间

　　>>>各地2024年中级会计报名时间

　　【考呀呀】资料领取：

　　资料一、下载：增值税纳税申报表|资产负债表模板

　　资料二、全行业适用!会计做账报税实操工具包，限时领

　　资料三、全税种应纳税额全自动计算模板(18大税种都有)