缴纳上月增值税和所得税会计分录
上月计提的时候，
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，
贷：应交税费-未交增值税，
借：所得税费用，
贷：应交税费-企业所得税，
缴纳上月增值税和所得税会计分录，
借：应交税费-未交增值税，
借：应交税费-企业所得税，
贷：银行存款。
应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、环境保护税等。
本科目还核算企业按其他规定缴纳的教育费附加、代扣代缴的个人所得税、矿产资源补偿费等。
企业不需要预计缴纳的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税等，不在本科目核算。
企业所得税怎么征收企业所得税应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额。
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损。
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