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企业所得税年报审核后发现有多交的税怎么办

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-06-05 15:22:55

企业所得税多交了该如何处理

方法一:申请退税

纳税人多缴纳的税款，税务机关应依法予以退还.按照《税收征管法》第51条规定:

1、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;

2、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;

3、涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

方法二:抵缴应纳税款

为减少流程，多缴税款一般按先抵缴税款后退税的办法处理.若多交了企业所得税，根据国税发〔2009〕79号第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.具体说来，多缴税款可以抵缴以后年度税款，在企业所得税季度申报表第16行预缴时抵减，年度汇算清缴纳税申报时将抵减额填在主表第37行"以前年度多缴的所得税额在本年抵减额".

方法三:抵缴欠税款

根据《税收征收管理法实施细则》第79条以及《关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》(国税发〔2002〕150号)规定:当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的，再退还纳税人.

这里需要注意的是:所谓欠税必须满足两个条件，税务机关系统有了申报数据，且超过了规定纳税期限.企业查补的税款能否抵减税款，关键是该税款是否经到了税务执行环节，是不是已经履行了一定的手续，并在税务系统中申报超期，产生了相应的滞纳金.

只有查补的税款形成了欠税，才可以直接抵减多缴的税款.如果查补的税款尚未形成欠税，则不可抵减.通常情况下，不建议企业以补抵缴.这种方法虽然可行，但却是一个昏招.企业有查补税款时应直接缴纳，不要等着查补税款超期形成欠税后，再用多交的税款来抵减.因为欠缴税款应按日收取0.5‰的滞纳金，这对企业来说是额外的资金成本。