计提合同印花税会计分录

计提合同印花税会计分录

借：税金及附加

贷：银行存款/现金

购销合同印花税会计分录

计提本月印花税的会计分录：

借：管理费用——印花税

贷：应交税费——应交印花税

实际交纳印花税的会计分录：

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款、库存现金等

参考《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定可得，合同上载明的“购销金额”就是购销合同的计税依据。

(1)按照合同金额计征印花税

a.如果按照合同金额计征印花税，购销合同中只有不含税金额，那么印花税的计税依据为不含税金额;

b.如果购销合同中分别记载了不含税金额和增值税金额，那么印花税的计税依据为不含税金额;

c.如果购销合同所载金额包含了增值税金额，但没有分别记载，那么印花税的计税依据为含税金额;

(2)核定征收印花税

印花税的计税依据为纳税人账载购销金额。

1.印花税纳税单位应当认真填写印花税纳税申报表，注意应在规定期限内报送当地主管税务机关。

2.纳税单位的财务部门负责印花税纳税申报工作，其中有关各项应税凭证的管理、按规定填报印花税纳税申报表及印花税的贴花完税工作，都会制定专人负责。

3.印花税纳税单位符合下列情况时，均应申报相应凭证完税情况：

(1)使用印花税票贴花完税;

(2)使用缴款书缴纳税款完税;

(3)在书立应税凭证时由监督代售单位监督贴花完税。

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