企业所得税的汇算清缴会计分录是什么

1、按月或按季度计提企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、 缴纳所得税：(按月或季度)

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3、企业所得税汇算清缴

5月30日前进行上年度企业所得税汇算清缴， 用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，反之则代表多缴纳企业所得税，需要退税。

① 少交企业所得税，用“以前年度损益调整”计提上年度企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

缴税款：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

重新调整利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

②、年度汇算清缴，多交税款

借：应交税费-应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

PS：退款计入其他应收款，抵扣未来所得税计入应交税费—应交企业所得税

重新调整利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：其他应收款-应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

③ 免税企业也要做分录：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税费用

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